UPDATES Secara umum, bagaimana perhitungan alternatif pajak minimum (AMT) bekerja Sistem pajak minimum alternatif (AMT) rumit. Ini mengharuskan Anda terlebih dahulu untuk menghitung kewajiban pajak Anda seperti biasanya dengan mengisi formulir pengembalian formulir IRS Form 1040 Anda. Kemudian Anda secara terpisah memperhitungkan pajak Anda di bawah sistem AMT dengan mengikuti peraturan khususnya. (Lihat Formulir IRS 6251. Pajak Minimum Alternatif (Individu), dan petunjuk jalurnya.) Untuk setiap tahun, Anda diminta untuk membayar kewajiban pajak reguler atau kewajiban AMT Anda (mana yang lebih besar). Alert: Selain konsekuensi pajak federal mereka, latihan ISO di California adalah bagian dari perhitungan AMT negara bagian (lihat Jadwal P dari Formulir 540). Secara umum, untuk pendapatan kena pajak biasa, sistem AMT membuat penyesuaian negatif dan positif tertentu dan menerapkan item pajak yang disebut preferensi AMT. Jumlah yang dihasilkan adalah penghasilan kena pajak alternatif alternatif Anda (AMTI). Pengurangan standar pada Formulir 1040, jika diambil sebagai pengganti perincian, bukan merupakan bagian dari perhitungan AMTI. Contoh penyesuaian positif termasuk pengurangan yang diperinci untuk pajak pendapatan negara bagian dan lokal, pajak properti dan pribadi, pembebasan pribadi, dan potongan item lainnya. Inilah sebabnya mengapa orang-orang yang tinggal di tempat pajak negara bagian dan lokal tinggi (misalnya California, New York, Massachusetts) lebih cenderung memicu AMT. Penyebaran pada pelaksanaan ISO juga merupakan penyesuaian positif saat Anda terus memegang saham ISO melalui tahun kalender latihan. Contoh: Anda memiliki 1.000 ISO dengan harga latihan 10. Anda berolahraga dan menahannya saat harga pasar 50. Anda memiliki penyesuaian AMT sebesar 40.000 (40 spread x 1.000 pilihan) yang merupakan bagian dari AMTI Anda pada Baris 14 Formulir 6251. Setelah AMTI ditentukan, itu dikurangi dengan jumlah pembebasan. Pengecualian penghasilan AMT ini menggantikan pembebasan pribadi dan deduksi standar dari sistem pajak reguler. Jumlah pengecualian penghasilan AMT untuk tahun pajak 2017 adalah 54.300 untuk single filers dan 84.500 untuk filers bersama yang menikah. Jumlah pembebasan AMTI ini dihapus untuk orang berpenghasilan tinggi sebesar 25 sen untuk setiap dolar AMTI melebihi batas yang ditentukan. Tahun pajak 2017: Untuk satu filers, kisaran fase dimulai pada 120.700 dari pendapatan AMT. Untuk joint joint filers, kisaran phaseout dimulai pada 160.900 dari pendapatan AMT. Pembebasan tersebut sepenuhnya dihapus saat AMTI setara dengan atau melebihi 337.900 untuk satu filers dan 498.900 untuk joint filers. Jumlah bersih AMTI dikalikan dengan tingkat AMT untuk mendapatkan jumlah AMT yang Anda berutang. Tahun pajak 2017: Untuk filers tunggal yang belum menikah dan pengidap bersama bersama, tingkat AMT adalah 26 sampai 187,800 dan 28 untuk jumlah AMTI yang lebih besar. Bagi orang yang sudah menikah yang mengajukan pengembalian terpisah, ambang batasnya adalah 93.900. Perhatian: Jangan tertipu jika tarif AMT (26 dan 28) lebih rendah dari tarif braket pajak reguler Anda. Penghasilan kena pajak AMT Anda seringkali jauh lebih tinggi karena perbedaan bagaimana AMTI dan penghasilan kena pajak biasa dihitung. Secara umum, kenaikan tingkat pajak penghasilan biasa tanpa kenaikan tingkat AMT mengurangi kemungkinan bahwa Anda akan dijerat oleh AMT. Tingkat AMT efektif Anda lebih tinggi jika jumlah pembebasan Anda dihapus. Perhitungannya lebih rumit jika Anda memiliki keuntungan modal sepanjang tahun ini, karena keuntungan modal dikenai pajak pada usia 15 di bawah AMT, bukan 26 atau 28. Tanggung jawab AMT Anda dapat diimbangi dengan kredit pribadi yang tidak dapat dikembalikan, seperti pendidikan belajar HOPE dan Lifetime. Kredit dan adopsi, anak, dan kredit penabung. Jumlah Pembebasan Rugi 2017 AMT, Kisaran Fase, dan Ambang Batas Untuk Tingkat Tinggi 28 Tabel di bawah ini merangkum jumlah pengecualian pendapatan AMT, fase keluar, dan batas tingkat untuk 2017 yang dijelaskan di atas. Status Filer pada 2017 AMT jumlah pembebasan penghasilan Jumlah pembebasan tahap dimulai Bandingkan AMT Dengan Pajak Reguler Akhirnya, Anda membandingkan kewajiban AMT dengan kewajiban pajak reguler Anda. Tanggung jawab pajak biasa Anda adalah jumlah pajak yang Anda ragu-ragu saat menghitung pajak penghasilan federal Anda berdasarkan Formulir IRS 1040 tanpa memperhatikan AMT, dikurangi dengan pajak yang Anda berutang untuk distribusi rencana pensiun dini berdasarkan Formulir IRS 4972 dan oleh Jumlah kredit pajak luar negeri yang Anda ambil pada Formulir 1040. Biasanya dikatakan bahwa Anda membayar jumlah AMT atau kewajiban pajak reguler Anda, mana saja yang lebih besar. Secara teknis, setelah Anda menyelesaikan Formulir 6251, jumlah AMT Anda melebihi pajak reguler Anda kemudian ditambahkan pada Baris 45 Formulir Anda 1040 (Formulir 6251 menjadi lampirannya). Contoh: Pajak penghasilan biasa adalah 55.000. AMT Anda adalah 75.000. Anda membayar 20.000 AMT, bersama dengan 55.000 pajak penghasilan biasa. Dalam banyak kasus, AMT ekstra di luar kewajiban pajak reguler untuk perawatan ISO Anda dapat dipulihkan di tahun-tahun berikutnya melalui kredit pajak. Jangan lupa bahwa penjualan saham ISO Anda mempengaruhi kewajiban AMT di tahun penjualan (lihat FAQ yang terkait). Topik-topik AMT dan ISO ini dibahas di bagian ISO. Waspada: Jangan berharap atasan Anda memberi Anda formulir dengan pendapatan AMT (AMTI) di atasnya. Anda harus menghitungnya dan setiap pajak yang terutang. IRS memiliki alat AMT dasar yang dapat membantu Anda menentukan apakah Anda boleh berutang AMT. IRS Kadang-kadang Membuat Kesalahan Terakhir, perhatikan bahwa (seperti pembayar pajak) IRS terkadang membuat kesalahan. Departemen Keuangan AS melaporkan pada tahun 2008 bahwa beberapa pemeriksa IRS telah membuat kesalahan prosedural saat meninjau AMT mengembalikan bahwa komputer IRS ditandai karena perbedaan. Beberapa kesalahan ini menghasilkan perhitungan AMT yang salah. Departemen Keuangan melaporkan bahwa mereka akan fokus pada prosedur AMT dalam pelatihan tahunan staf IRS. Namun, jika IRS melaporkan perbedaan dalam pengembalian Anda dan menghasilkan perhitungan AMT yang berbeda, Anda mungkin masih meminta penasehat pajak Anda untuk menjalankan nomornya lagi untuk memeriksa ulang hasil IRS. Bacaan lebih lanjut tentang AMT Untuk panduan tentang kemungkinan dipukul dengan AMT, lihat FAQ terkait. Lihat FAQ lain tentang metode untuk membatasi dan mengelola AMT. FAQ lainnya di bagian ISO: AMT Advanced menjelaskan berbagai strategi perencanaan. Perhatikan bahwa AMT dapat direformasi atau seluruhnya dicabut di bawah presiden baru dan Kongres Republik. Bagaimana Melaporkan Opsi Saham ke IRS Artikel Lainnya Pilihan saham memungkinkan Anda membeli saham dengan harga tertentu, tidak peduli berapa harga pasarnya pada hari itu. Harga ditetapkan pada tanggal perusahaan memberikan opsi. Perawatan pajak atas pilihan Anda bergantung pada apakah opsi ini dianggap pilihan insentif atau opsi saham tidak memenuhi syarat. Opsi saham insentif harus diberikan berdasarkan perjanjian opsi tertulis dan hanya tersedia untuk karyawan perusahaan. Pilihan saham tidak memenuhi syarat dapat diberikan kepada konsultan, vendor dan kontraktor independen lainnya. Latih pilihan Anda untuk membeli saham perusahaan. Anda tidak memiliki pajak untuk dilaporkan sampai Anda menggunakan opsi ini. Jika Anda memiliki opsi saham insentif, Anda tidak perlu membayar pajak apapun sampai Anda menjual sahamnya. Pilihan saham tidak memenuhi syarat menjadi bagian dari penghasilan biasa Anda saat dieksekusi. Perbedaan harga pasar dan harga pelaksanaan sudah ditambahkan ke dalam Kotak 1 dari W-2 Anda. Cantumkan jumlah ini pada baris 7 di Form 1040. Tentukan apakah ada penjualan yang memenuhi syarat atau mendiskualifikasi disposisi. Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan pajak capital gain, Anda harus memegang opsi saham insentif paling sedikit satu tahun setelah latihan dan dua tahun setelah tanggal pemberian kompensasi. Jika Anda menjual saham Anda lebih cepat dari itu, ini adalah disposisi yang mendiskualifikasi, dan keuntungan apa pun akan dikenakan pajak pada tingkat pendapatan biasa. Ini disposisi mendiskualifikasi akan dimasukkan dalam jumlah upah Anda di kotak 1 dari W-2 Anda. Laporkan setiap disposisi diskualifikasi pada baris 7 dari Formulir 1040. Daftarkan setiap disposisi kualifikasi pada baris terpisah dari Bagian I atau II dari Jadwal D, tergantung pada apakah itu penahanan jangka pendek atau penahanan jangka panjang. Saham yang Anda jual kurang dari satu tahun setelah pembelian dianggap sebagai transaksi jangka pendek dan harus dicantumkan di Bagian I. Gunakan Bagian II untuk melaporkan transaksi jangka panjang Anda. Cantumkan jumlah saham yang terjual, tanggal pembelian dan penjualan, basis biaya, harga jual, dan keuntungan atau kerugian penjualan Anda. Dasar biaya adalah nilai saham pada tanggal pelaksanaan. Total setiap kolom dan selesaikan lembar kerja pajak untuk menentukan pajak capital gain Anda atau pengurangan kerugian modal. Adalah sebuah artikel BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Salinan Copyright Zacks Investment Research Di tengah segala sesuatu yang kita lakukan adalah komitmen yang kuat untuk penelitian independen dan berbagi penemuan yang menguntungkan dengan investor. Dedikasi untuk memberi investor keuntungan perdagangan membuat terciptanya sistem penilaian saham Zacks Rank yang telah terbukti. Sejak tahun 1986 telah hampir tiga kali lipat Sampp 500 dengan kenaikan rata-rata 26 per tahun. Pengembalian ini mencakup periode 1986-2011 dan diperiksa dan dibuktikan oleh Baker Tilly, sebuah firma akuntan independen. Kunjungi kinerja untuk informasi tentang nomor kinerja yang ditampilkan di atas. Data NYSE dan AMEX minimal 20 menit tertunda. Data NASDAQ paling tidak 15 menit tertunda. Bagaimana Melaporkan Latihan Tanpa Batas pada Jadwal D Artikel Lainnya Saat karyawan menjalankan opsi saham mereka, ini menciptakan acara tanpa uang yang perlu dilaporkan dalam Jadwal Formulir Layanan Revenue Internal D. Pembelian dan penjualan simultan Dari saham perusahaan dapat menghasilkan pendapatan yang dikategorikan sebagai kompensasi pada karyawan pada tahun 1982. W-2. Anda harus melaporkan transaksi hari yang sama pada Jadwal D untuk memastikan bahwa hanya jumlah bersih dari pembelian dan penjualan yang diperlakukan sebagai keuntungan modal. Mulailah dengan Formulir 8949, Bagian I, Keuntungan dan Kerugian Modal Jangka Pendek, untuk melaporkan transaksi. Centang Kotak A sejak transaksi dilaporkan dengan basis. On Line 1, Kolom A, Deskripsi, masukkan nama saham atau simbol saham, dan jumlah saham yang Anda jual. Lewati Kolom B dan Kolom C, Tanggal Diakuisisi, masukkan hari Anda menggunakan opsi ini dalam format bulan, hari dan tahun. Di Kolom D, Tanggal Terjual, masukkan tanggal yang sama dengan yang Anda masukkan ke Kolom C, Tanggal Akuisisi. Masukkan jumlah yang dilaporkan dalam kotak hasil kotor pada 1099 Anda ke Kolom E, Harga Penjualan, pada Formulir 8949. Angka ini adalah hasil kotor dikurangi biaya atau komisi apapun, jadi Anda tidak perlu mengurangi komisi secara manual. Pada Kolom F, Biaya atau Dasar Lain, hitung jumlah yang Anda bayarkan untuk saham dengan mengalikan biaya opsi dengan jumlah saham yang Anda pakai. Tambahkan jumlah tersebut ke pendapatan yang dilaporkan pada W-2 Anda, dan masukkan jumlah total di Kolom E. Lewati Kolom G. Gulir ke bawah ke Jalur 2 dan masukkan total kolom di sana. Transfer jumlah dari Formulir 8949, Baris 2, Kolom E dan F, ke Jadwal D, Baris 1, Kolom E dan F. Lewati Kolom G dan pindah ke Kolom H, Keuntungan atau Rugi, dan kurangi Kolom E dari Kolom F dan masukkan Jumlah di Kolom G. Gunakan baris terpisah untuk melaporkan setiap opsi yang Anda lakukan yaitu transaksi tanpa uang tunai. Lengkapi Jadwal D dan transfer total ke Baris 13 pada 1040. Item yang Anda butuhkan Formulir IRS W-2 dari Formulir IRS Pengusaha 1099 dari Jadwal IRS Pengusaha IRS Formulir 8949 Keuntungan atau kerugian yang dihitung pada Jadwal D harus kecil jumlah. Jika tidak, periksa apakah Anda telah menambahkan jumlah yang Anda bayarkan untuk persediaan ke jumlah yang ditunjukkan pada W-2. Transaksi dan saham yang sama yang dijual kurang dari satu tahun setelah tanggal pelaksanaan opsi dikenai pajak sebagai capital gain jangka pendek. Pertimbangkan untuk menunggu satu tahun atau lebih sebelum menjual untuk mendapatkan keuntungan yang diobati sebagai keuntungan modal jangka panjang yang membawa tingkat pajak yang lebih kecil. Adalah sebuah artikel BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Salinan Copyright Zacks Investment Research Di tengah segala sesuatu yang kita lakukan adalah komitmen yang kuat untuk penelitian independen dan berbagi penemuan yang menguntungkan dengan investor. Dedikasi untuk memberi investor keuntungan perdagangan membuat terciptanya sistem penilaian saham Zacks Rank yang telah terbukti. Sejak tahun 1986 telah hampir tiga kali lipat Sampp 500 dengan kenaikan rata-rata 26 per tahun. Pengembalian ini mencakup periode 1986-2011 dan diperiksa dan dibuktikan oleh Baker Tilly, sebuah firma akuntan independen. Kunjungi kinerja untuk informasi tentang nomor kinerja yang ditampilkan di atas. Data NYSE dan AMEX minimal 20 menit tertunda. Data NASDAQ minimal tertunda 15 menit.
No comments:
Post a Comment